哪家学会计培训学校，会计真的比较简单，只要坚持学习下去。

一般纳税人增值税计提交纳分录

增值税交纳时，直接用贷方金额-借方金额后的余额交纳，不用计提，月末可以做分录转出未交税额：

借：应交税费----应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费----未交增值税

次月15日前申报交纳时：

借：应交税费----未交增值税

贷：银行存款

三税按当月实际应交的（增值税+消费税+营业税）之和为基数计提：

（增值税+消费税+营业税）*城建税税率=城市维护建设税 （城区税率7%，县城、镇5%，其它地区1%）

（增值税+消费税+营业税）*教育费附加费率3%=教育费附加

（增值税+消费税+营业税）*地方教育费附加费率=地方教育费附加

计提分录：

借：营业税金及附加

贷：应交税费----城市维护建设税

贷：应交税费----教育费附加

贷：应交税费----地方教育费附加

交纳三税时：

借：应交税费----城市维护建设税

借：应交税费----教育费附加

借：应交税费----地方教育费附加

贷：银行存款

个税计提和缴纳会计分录要怎么做?

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提。

1、计提工资

借：管理费用----工资

贷：应付职工薪酬----工资

2、实际发放：

借：应付职工薪酬----工资

贷：库存现金 或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后

借：应交税费--代扣代缴个人所得税

贷：银行存款(库存现金)

一般纳税人增值税计提交纳分录。每发生一笔业务时就要做一个分录，这样在你的应交税金帐上就体现出销项税与进项税的差额，按这个差额上税即可，月底不需要重新做分录，所以对于一般纳税人来说，是不需要做计提的。

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