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查账补缴以前年度所得税会计处理

1、补计提以前年度企业所得税：

借：以前年度损益调整-补缴企业所得税

贷：应交税费-企业所得税

2、补计提本年度企业所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

3、缴纳税费时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

"以前年度损益调整"的账务处理：

(1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

(2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

(3)经上述调整后，应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录，本科目结转后应无余额。

补缴以前年度企业所得税的罚款账务处理怎么做?

企业税款滞纳金，罚款之类的都是进营业外支出，而且还不能税前抵扣。

发生滞纳金时

借：营业外支出

贷：银行存款(现金)

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：

1、借：应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出、罚款支出

贷：银行存款

2、借：以前年度损益调整

贷：应缴税费 ---企业所得税

3、借：利润分配---未分配利润

贷：以前年度损益调整

相信大家看完已经知道了查账补缴以前年度所得税会计处理!"以前年度损益调整"的账务处理!如果你还有其它不明白的地方，欢迎咨询我们老会计答疑，会计网站将会针对你的问题，尽力为你解决!

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