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批发零售企业财务核算方法

购进适用进价金额法.结转销售成本：毛利率法

毛利率法 毛利率法是根据本期销售净额乘以前期实际(或本月计划)毛利率计算本期销售毛利，并计算发出存货成本的一种方法。

毛利率计算公式如下：

用毛利率法计算本期销售成本和期末存货成本，在商业企业较为常见，特别是商业批发企业.同时，采用这种方法，商品销售成本按商品大类销售额计算，在大类商品账上结转成本，计算手续简便。

批发、零售行业的会计怎么做账?

会计核算业务处理

一、购进与付款的核算：

1、购进商品编制会计分录：

借：库存商品--

借：应付账款--进项税 (分户核算)

贷：应付账款--各供应商

2、退回商品编制会计分录：

借：库存商品--

借：应付账款--进项税 (分户核算) 适应税

贷：应付账款--各供应商

3、支付供应商货款编制会计分录：

借：应付账款-各供应商

贷：银行存款 按银行汇款单

4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。

借：库存商品--

借：主营业务成本-购货折扣(各供应商)

贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

5、现金折扣

借：现金(或货币资金)

借：主营业务成本-购货折扣(各供应商)

贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

6、收到增值税发票

借：应交税金--进项税 (分类核算) 适应税率

贷：应付账款--进项税额(分户核算) 适应税率

7、存货破损及盘盈盘亏处理

借：其他应收款 责任人赔款处罚凭据

借：营业费用-----合理损耗 月度差异明细

贷：应交税金-进项税转出 (分类核算) 适应税率

贷：库存商品--(分类核算)

二、销售与收款核算：

1、销售商品

借：银行存款----

借：应收账款---客户、业务员

贷：主营业务收入----(分类核算)

贷：应交税金----增值税---(分类核算)

2、货款结算

借：银行存款

贷：应收账款

贷：预收账款

3、坏账计提

借：管理费用---分类计提坏账准备

贷：坏账准备----分类坏账准备

4、坏账准备核销

借：坏账准备--分类坏账准备

贷：应收账款

贷：其他应收款

5、已核销的坏账准备收回

借：应收账款

借：银行存款

贷：坏账准备

贷：应收账款 或

借：银行存款

贷：坏账准备

6、结转成本

借：主营业务成本---(分类核算)

贷：库存商品

三、费用核算

1、业务员提成

借：营业费用-其他促销费

贷：贷币资金

贷：其他应付款(个人往来)

2、计提工资及福利

借：营业费用 工资核算表

贷：应付工资

贷：应付福利费

3、发放工资及福利

借：应付工资

借：应付福利费

贷：货币资金

贷：其他应收款

5、开办费的处理

借：开办费

贷：货币资金

摊销：

借：营业费用(管理费用)-开办费摊销 开办费摊销表

货：开办费

7、费用支出报账

借：营业费用

贷：其他应收款

贷：货币资金

8、预付一年期费用支出

借：待摊费用

贷：货币资金

四、固定资产核算：

1、购置固定资产

借：固定资产

借：应交税-增值税---进项税(只有税控系统设备)

贷：银行存款

2、处置固定资产

借：固定资产清理

借：累计折旧

贷：固定资产

贷：货币资金

借：营业外支出(固定资产清理) 损失处理报告

贷：固定资产清理(营业外收入)

3、计提折旧

借：营业费用 折旧计提表

货：累计折旧

4、盘亏处理

借：待处理财产损溢---固定资产

贷：固定资产

借：管理费

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢---固定资产

五、往来核算，通过其他应付款科目核算。

六、税收及权益核算

1、计提税费

借：主营业务税金及附加

借：管理费用---四小税

贷：应交税金-城建税

贷：其他应交款----教育费附加

贷：应交税金---车船使用税、房产税、土地使用税、印花税

2、月末增值税结转

借：应交税金---增值税---转出未交增值税

贷：应交增值税---未交税金

3、年末结转增值税

借：应交税金---增值税---销项税

借：应交税金---增值税---进项税额转出

贷：应交增值税---转出未交增值税

贷：应交税金---增值税---进项税4、上缴税费

借：应交税金----子目

借：其他应交款-----教育费附加

借：管理费用---四小税

贷：银行存款

5、计提所得税

借：所得税

贷：应交税金---应交所得税

6、结转损益

7、年末结转本年利润

借：本年利润

贷：利润分配-未分配利润

今天批发零售企业财务核算方法就为大家介绍到这里吧，企业应该建立高效率的集中式管理体系，加强对事业部的监管，避免出现权利真空，财务与业务处理的高度协同，实现企业物流与价值流的同步，强化财务的管理能力，解放单一的核算工作，增强财务决策能力。

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