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待认证进项税转出会计分录

企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），

抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。

对出口企业进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关免征进口环节的增值税和消费税，来料加工出口货物免征增值税、消费税，来料加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税，但其耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣，应计入产品成本。

而如果是未认证的发票进项税转出了，则是这样的：

1.进项发票未认证时，做分录：

借：原材料/库存商品

应交税费—待抵扣增值税进项

贷：银行存款/应付账款

2.认证通过，抵扣时做分录：

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应交税费—待抵扣增值税进项

正常销售情况下，向购货方收取的增值税销项税额或简易计税应纳税额，这部分税额因其不参与成本和损益的计算，直接在应缴税费科目中核算，也就不存在是否在所得税前扣除问题。

未认证的专票如何作废

一、考虑能否"红冲"。

这事必须与供应商达成一致。

红冲的理由有：退货、退款、开票有误等。检查一下，能否达成这些理由。比如，退款的理由包括：商品不符合要求、商品造成损失，或者满足其它合同约定应该退款的条款。

二、如果真被税务机关查实了，实际上是认证逾期，根本没有退款、退货或开票有误的行为，比如，内部举报或会计承认等证据。不排除税务会往虚开上面扯，认为是虚开红字发票。所以也算有风险。

就算认定虚开，但由于红票金额低，所开税款金额肯定小于0元，所以，永远不可能达到追诉标准，所以实际上没有虚开的风险。未来基于红冲开具的蓝票，因为有真实业务为甚至，所以，也无法认定为虚开。

当然，如果真的弄虚作假，属于违反了增值税专用发票使用的规定，能不能罚点款，要看税务如何处理。

待认证进项税转出会计分录应该怎么做？企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。

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