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企业所得税的本年累计金额怎么算

本期金额填报当月或当季的金额，即按月申报预缴企业所得税的填报当月数，按季申报预缴企业所得税的填本季度3个月的合计数.累计金额填报每年1月1日至当月末最后一天或当季度末最后一天的数据.简单讲

2季度，本期金额填4-6月份的数据，累计金额填报1-6月份的数据。

企业所得税怎么计算的

应纳企业所得税计算公式为：应纳企业所得税税款=应纳税所得额×25%.企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴;年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。

根据《实施细则》规定：企业预缴所得税时应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的可以按上一年度的应纳税所得额的l/12或l/4，或者按税务机关认可的其他方法预缴所得税.据此，预缴企业所得税的计算公式为：月(季)预缴所得税款=月(季)应纳税所得额×33% 或：月(季)预缴所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)×25%。

企业应纳的企业所得税，都应在月(季)预缴的基础上，于年度终了后，在规定的期限内汇算清缴，多退少补.计算公式为：全年应纳所得税税额=全年应纳税所得额×33%;汇算应补(退)所得税税额=全年应纳所得税税额-各月(季)预缴所得税税额合计。

假如你第一季度利润末本年利润累计为A，那么你这时候就要预缴A*25*%的企业所得税，第二季度假如利润累计额小于A*(为B)，那么你这个月就不要交所得税，如果高于A，那就要补交(B-A)*0.25的企业所得税，第三和第四季度依此类推。

也就是说从第一季度开始到后面几个季度，你就依次比较损益表的利润累计额，如果后面期的大于前期中大的那个，就要对差额按企业所得税率预交所得税，如果小于就不用交.所以你的情况，第四季度应该预交的企业所得税是10万减去第三季度缴纳的2万5以后的75000元。

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