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盈余公积转增资本需要缴纳哪些税

1、以盈余公积、资本公积、未分配利润等转增资本的，不属于股息、红利分配，因此，股权所有人取得的转增资本股权，不属于利息、股息、红利所得，对于自然人而言，无须交纳个人所得税。

根据国家税务总局《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》规定：股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。

2、根据国家税务总局《关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》，公司将从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。

对属于个人股东分得并再投入公司(转增注册资本)的部分应按照"利息、股息、红利所得"项目征收个人所得税。

《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》强调"除另有规定者外，不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计账务上实际做利润分配处理(包括以盈余公积和未分配利润转增资本)时，投资方企业应确认投资所得的实现。

3、公司以盈余公积转增资本，然后向法人股东配股，法人股东在会计上应做利润分配处理，对其所得征收企业所得税。

企业提取盈余公积时的会计分录

1、提取盈余公积

借：利润分配--提取法定盈余公积

--提取任意盈余公积

贷：盈余公积--法定盈余公积

--任意盈余公积

2、转入利润分配科

借：利润分配-未分配利润

贷：利润分配--提取法定盈余公积

--提取任意盈余公积

法定盈余公积提取比列

法定盈余公积金是国家统一规定必须提取的公积金，它的提取顺序在弥补亏损之后，按当年税后利润的10%提取.法定盈余公积金已达到注册资本50%时可不再提取.法定盈余公积金可用于弥补亏损、扩大公司生产经营或转增资本，但企业用盈余公积金转增资本后，法定盈余公积金的余额不得低于转增前公司注册资本的25%。

企业亏损不需要计提盈余公积，盈余公积是以企业的净利润为基数计提的，但是还是需要提取法定公积金。

①企业以前年度亏损未弥补完，不得提取盈余公积金、公益金。

②在提取盈余公积金、公益金以前，不得向投资者分配利润。

③如果是股份有限公司，提取公益金后利润分配顺序为：支付优先股股利;提取任意盈余公积;支付普通股股利。

盈余公积转增资本需要缴纳哪些税?盈余公积转增资本需要缴纳个人所得税或者是企业所得税，对于企业来说转增资本还需要缴纳印花税，企业资金的金额增加，按照印花税资金账簿税目，增加资金的万分之五缴纳印花税。

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