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红冲跨年发票如何做分录

1、销方跨年开具的红字发票的账务处理：

借：银行存款等(红字)贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税金--增值税(销项税额)(红字)

同时

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

2、如果是购货方，根据红票入账，会计分录：

借：库存商品(或原材料)(红字)

借：应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷：银行存款等(红字)

企业发生退货后的红字发票如何处理?

一、红字发票由销货方申请开具负数发票的情况(前提是发票未认证，发票在180天的认证期内)，具体情况如下：

1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

二、红字发票由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票，具体情况如下：

1、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》.购买方不作进项税额转出处理。

2、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单.购买方不作进项税额转出处理。

红冲跨年发票如何做分录?综合以上所述，如果企业发生了跨年开具的红字发票的账务处理，主要需要分为购货方和销货方来处理;如果是购货方跨年开具的红字发票则通过主营业务成本的科目处理，如果是销货方则是按照库存商品的科目处理.更多的会计知识都在本网站上，欢迎大家关注我们。

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