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小规模纳税人交企业所得税的账务处理

一、小规模纳税人所得税税率是20%。

二、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。

1、查账征收计算公式：本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税 。

2、核定征收计算公式：本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20%

三、会计分录：

1、计提分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、交税做如下分录：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3、月底结转

借：本年利润

贷：所得税费用

小规模纳税人如何缴纳企业所得税

小规模纳税人适用征收率，不是税率.通常情况下，小规模纳税人适用3%的征收率，但营改增试点的部分特殊项目，适用5%的征收率。

一、小规模纳税人的税率是：

1、小规模纳税人的增值税征收率3%。

2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

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