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增值税红字发票账务处理

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款/应收账款 负数或红字

贷：主营业务收入 负数或红字

贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料/库存商品 负数或红字

借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷：应付账款 负数或红字

开具红字增值税发票怎么做账务处理?

红字发票也是属于负数发票，所以做账内容参考如下：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税费-应交增值税-销项税额(红字)

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

发票冲红是什么意思?

发票冲红是针对原开的发票有误或因为其它原因需更正，需要重新开具的发票调整帐目.(原始发票称蓝票，冲红是相对原票而来)。

受理审核要求：

(一)收付款双方都未入账的冲红发票处理.收款方应将需冲红发票收回，并在发票各联上加盖"作废"字样后，按正确的金额重新开具发票;

(二)收付款双方都已入账的冲红发票处理.付款方凭其所在地主管地税机关开具的"冲红发票证明"，到收款方办理冲红发票手续。

收款方凭付款方"冲红发票证明"，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票.同时，收款方应将"冲红发票证明"粘贴在红字发票或负数发票第一联(存根联)后，以备核查。

增值税红字发票账务处理方法，在本文中小编做为详细具体的说明，大家学会了吗?另外，为帮助大家更好的学习红字发票的处理，小编还分享了两个与之相关的内容，大家可相互结合学习。

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