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收到货款发票会计分录怎么写

开出增值税发票并收到货款会计分录如下：

1、确认销售收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

2、结转已销商品成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

《企业会计准则应用指南-会计科目和主要账务处理》(财政部财会[2006]18 号)"6001 主营业务收入"的主要账务处理：

企业销售商品或提供劳务实现的收入，应按实际收到或应收的金额，借记"银行存款"、本期(月)发生的销售退回或销售折让，按应冲减的营业收入，借记本科目，按实际支付或应退还的金额，贷记"银行存款"、"应收账款"等科目。

上述销售业务涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

开票和收款谁先谁后

一)销售方：先开发票面临税收风险

从会计核算的角度看，开票、收款、确认收入的时间最好统一起来，最次也要力求做到开票与确认收入统一.站在销售方这边，如果先给购买方开票，税务以票控税，增值税纳税义务就产生了，开票了就得先把增值税交出去.此时款又没有收回来，这样一来，销售方货款还没有收到，反倒要先给税务交一笔税，无异于销售方替购买方垫付了税款.如果购买方赖账不还，销售方不仅款收不回来，等于还要给税务倒贴一笔税款。

从税负角度看，我认为先收款后开票更合理。

(二)购买方：付款后拿不到发票的概率很小

站在购买方角度，当销售方已把货物移交给购买方后，购买方先把款付给销售方，最后销售方拒开发票的可能性不大.除非购买方付款后发现货物有问题，然后跟销售方争议，并提出退货.不是这类极端情况，一般不会出现销售方拒开发票的情形。

从发生争端的概率看，付款后拿不到票的可能性很小，而开票后收不到款的概率要高得多。

收到货款发票会计分录怎么写?如果企业知识收到货款但还没有开具发票，或是已经收开具发票还没有收到货款，那么在实际做账的时候分录也有不一样的地方，财务人员做账的时候要懂得结合实际情况来完成入账处理。

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