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付款错误退回重复账务处理

付款错误退回重复需要做账务处理，因为有时审计会看银行的对账单据，先作一张收到银行存款的，冲掉开始入的科目，再重新作一张支付货款的即可。

借：银行存款（红字）

贷：应付账款（红字）

借：应付账款

贷：银行存款

应付款项审查的要点

应付款项是指企业在生产经营活动过程中，因采购商品物资、原材料、接受劳务供应，应付未付供货单位的款项.它包括：应付购货款、应付租赁的固定资产的租赁费、应付包装物的租金、存入保证金、应付税金、其他暂收款、应付工资、预收款项等.由于企业经济业务繁多，查账时不可能全面审查，应抓住重点进行检查。

(一)审查"应付账款""其他应付款"账户的贷方发生额

审查应付款项，一般应以账面大户、久悬账面未结户、积欠已久突然清账户等为重点，以"应付账款"明细账户贷方发生额为中心，采用逆查的方法，按照经济业务的记账册号，调阅记账凭证和原始凭证进行查证。

"应付账款"或"其他应付款"账户的贷方发生额，如果与下列账户的借方发生额对应，就属于经济业务的异常现象：

(1)如果与"预收账款"的借方发生额对应，可能将销售收入或购货单位支付的补付价款转入。

(2)如果与"银行存款"或"现金"账户的借方发生额对应，可能将销售的账外物资的款项、包装物租金收入转入。

(3)如果与"应付工资"账户的借方发生额对应，可能以发放工资的名义，将有关款项转移。

(4)如果与"预提费用"账户的借方发生额对应，可能将超提或结余的款项转入。

(5)如果"应收账款"、"其他应收款"账户的贷方发生额，与"应付账款"或"其他应付款"账户的借方发生额对应，这属于购货单位与销货单位之间拖欠货款的抹账，抹账的结果形成以货易货，不作销售的账务处理。

上述五种异常账户的对应关系，通过调阅记账凭证，查看所附的"原始凭单"，即可查实。

(二)审查"应付账款"账户借方发生额

审查资金去向，看有无挂入收入权益类账户问题。

付款错误退回重复账务处理应该怎么做？付款错误退回重复需要做账务处理，因为有时审计会看银行的对账单据，先作一张收到银行存款的，冲掉开始入的科目，再重新作一张支付货款的即可。

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