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跨年冲暂估的会计分录

财务处理程序上应该冲减暂估成本，然后按照实际成本入账，但入账的时候要考虑差异是不是很大，差异原因是什么。如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确应该属于会计差错更正调整期初数。

如果差异不大或差异原因是因为今年新掌握的信息、新发生的情况引起，不属于差错更正调整当期成本

冲减跨年度收入和成本的分录：

冲减收入

借：应收账款 (红字)

贷：以前年度损益调整 (红字)

贷：应交税费-应交增值税-销项税 (红字)

冲回成本

借：以前年度损益调整 (红字)

贷：库存商品-***(红字)

把以前年度损益调整结转到未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

应付账款暂估借方余额是什么意思?

按应付账款发票数据付款后，出现借方余额就反映了应付款暂估数据过高，应付账款里的余额在借方，表示债权即预付账款的意思，如果在贷方，表示仍然欠供应商款项。

因为应付账款属于谓双重性质账户.双重性质账户是指既可以用来核算资产、费用，又可以用来核算负债、所有者权益和收入的账户.这类账户或者只有借方余额，或者只有贷方余额. 根据双重性质账户期末余额的方向，可以确定账户的性质.如果余额在借方，就是资产类账户;如果余额在贷方，就是负债类账户。

应收账款账龄分析依据的原理是：某笔应收账款与发生数存在对应关系 或可以明确归属于某笔应收账款时，可按个别认定法确定应收账款账龄外，一般情况下，收回的应收款首先用于清偿早期的欠款，当早期的欠款清偿完成后，再用于清偿随 后的欠款，即依时间先后顺序，先清偿旧账然后再清偿新账，即先发生先收回的原则. 应收账款账龄分析是根据各往来客户明细账逐一分析计算 得出，然后再根据各明细账户汇总计算得出应收账款的账龄情况。

跨年冲暂估的会计分录应该怎么做？冲减跨年度收入和成本的分录，冲减收入，借记应收账款 (红字)，贷记以前年度损益调整 (红字)，贷记应交税费-应交增值税-销项税 (红字)。冲回成本，借记以前年度损益调整 (红字)，贷记库存商品-***(红字)。把以前年度损益调整结转到未分配利润，借记利润分配-未分配利润，贷记以前年度损益调整。

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