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发布时间：2021-12-27 10:59:23

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注税考试《税务代理实务》练习题：增值税纳税申报表

多项选择题

8月25日，国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司4月收取价外费用200万，计入其他应付款科目中核算，企业已经按照税务机关的要求在当月补缴了相应的增值税款。则该企业9月5日填写《增值税纳税申报表》时，以下填表方法正确的有（）。（增值税率17%）

A、第1行（一）按适用税率征税货物及劳务销售额200万

B、第4行纳税检查调整的销售额170.94万

C、第11行销项税额29.06万

D、第16行按适用税率计算的纳税检查应补缴税额34万

E、第37行本期入库查补税额29.06万

【正确答案】BCE

【答案解析】由于企业收取的价外费用为200万，少计收入，税法规定，价外费用应当按含税收入处理，所以少计的不含税收入是200÷（1＋17%）＝170.94万元，少计的销项税额是29.06万元，应补增值税额29.06万元。税务机关进行税务检查，少计收入的项目在《增值税纳税申报表》中的填写方法是：第1行（一）按适用税率征税货物及劳务销售额170.94万；第4行纳税检查调整的销售额170.94万；第11行销项税额29.06万；第16行按适用税率计算的纳税检查应补缴税额29.06万；第37行本期入库查补税额29.06万。

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