税务师网上辅导班
发布时间：2021-12-27 12:41:12
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注税考试《财务与会计》练习题：递延所得税资产
单项选择题
甲公司20x7年末递延所得税资产科目的借方余额为72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33%。20x8年初适用所得税税率改为25%。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。20x8年末固定资产的账面价值为万元，计税基础为万元，20x8年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。则甲公司20x8年末递延所得税资产科目借方余额为（ ）万元。
A、150
B、175
C、198
D、231
【正确答案】B
【答案解析】20x8年末递延所得税资产科目的借方余额＝[（－）＋100]x25%＝175（万元）。
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