税务师培训班金华
发布时间：2021-12-27 13:24:37
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注税考试《财务与会计》练习题：计提的折旧额
单项选择题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于3月31日对某生产用动产进行技术改造。3月31日，该固定资产的账面原价为0万元，已计提折旧为万元，3月31日计提减值准备100万元；该固定资产预计使用寿命为（已使用年限），预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料万元（增值税170万元），发生人工费用205万元，更换主要部件成本万元；被替换部件原价为万元。假定该技术改造工程于9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。甲公司对该生产用固定资产计提的折旧额为（ ）万元。
A、241.25
B、116.42
C、238.58
D、241.42
【正确答案】C
【答案解析】改造后的固定资产价值＝（0－－100）＋＋205＋－（－x10÷20－100x/0）＝（万元）；甲公司对该生产用固定资产计提的折旧额＝0÷20x3÷12＋÷15x3÷12＝238.58（万元）。
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赵玉宝：财务与会计
陈立文：涉税服务实务
刘丹：税法一
