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税务师考试培训大连

发布时间:2021-12-27 13:38:05
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注册税务师《税法一》练习题:消费税计算题2

计算题

某化妆品生产企业位于市区,为增值税一般纳税人,10月发生以下各项业务:

(1)从国外进口一批香水精,成交价28万元,支付运往境内输入地点起卸前运费、保险费2.5万元。在自海关运往单位的途中,因管理不善损失了35%的香水精,已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种高档化妆品;

(2)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税16万元,从小规模纳税人购进零备件,取得税务机关代开增值税专用发票,注明价款16万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税共计12万元,其中职工浴室使用5%;

(3)将护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买360套,该日化企业开具增值税专用发票,注明金额72万元,其中包括护肤品30万元,高档化妆品42万元;

(4 )10月3日以直接收款方式销售A类高档化妆品300套,每套不含税售价0.12万元;10月5日销售A类高档化妆品150套,合同约定付款日期为10月8日,如果10天之内付款,给予5%折扣;20天内付款,给予2%的折扣;20天以后付款,全额收取价款。购货方在10日内支付货款,化妆品生产企业实际取得不含税收入17.1万元。10月18日向某大型商场批发A类高档化妆品120套,收取不含税售价13.2万元,销售时每套按不含税售价的3%收取提货费。本月支付销货不含税运费8万元,取得货运增值税专用发票;

(5) 本月特制B类高档化妆品160套,其中,将60套B类高档化妆品用于奖励给企业年度优秀员工,25套用于市场推广。B类高档化妆品目前无同类产品售价,已知B类高档化妆品每套的成本为0.8万元。本月销售舞台、戏剧演员化妆用的上妆油、卸装油,取得含税收入17.55万元。

(6)月末盘点时发现,外购的原材料由于管理不善丢失,成本5.279万元,其中包括运费成本0.279万元。

(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税为20%;化妆品成本利润率为5%;化妆品消费税税率为30%)

要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:

1、进口化妆品进口环节应缴纳的税金合计为( )万元。

A、19.94

B、24.58

C、30.68

D、28.67

2、化妆品生产企业本月准予抵扣的进项税为( )万元。

A、32.51

B、33.66

C、34.22

D、36.46

3、化妆品生产企业本月应向税务机关缴纳的增值税为( )万元。

A、17.34

B、9.95

C、11.41

D、12.28

4、化妆品生产企业本月应向税务机关缴纳的消费税为( )万元。

A、68.26

B、57.57

C、62.26

D、73.26

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