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注册税务师考试《税法一》练习题：当期增值税可以抵扣的进项税合计数

【计算题】

（一）

某酒厂生产粮食白酒和滋补酒，8月发生下列业务：

（1）向农民收购25吨大麦，收购凭证注明收购价款0元，将该批大麦运回企业支付运输单位运杂费元，取得运杂费发票；向果农收购5吨大枣，收购凭证注明收购价款0元，将该批大枣运回企业，取得运输业发票，注明运输费800元。

（2）购入小轿车一辆，向汽车制造公司支付00元，含车款00元和车辆装饰费元、工具件款元，取得机动车销售统一发票，当月领取行驶执照。购入自重5吨的运输卡车2辆，向汽车制造公司支付含增值税价款00元，取得机动车销售统一发票，当月领取行驶执照。

（3）外购粮食酒精20吨，取得增值税发票，不含税价款0元，另支付运输公司运输费元（有运输发票），该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利；

（4）试制新型薯类白酒2吨，全部用于广告，没有同类白酒价格，该批白酒成本元，成本利润率5%；

（5）向商业企业销售自产粮食白酒40吨，每吨不含税出厂价元，每吨收取品牌使用费元，另支付此次销售运费0元，取得运费发票。销售以蒸馏酒为酒基配置的酒精度为25度的红枣滋补酒（有国家相关部门批准的国食健字）10吨，每吨不含税出厂价0元，另共计收取包装物押金0元，其当期到期未退还包装物押金元。

假定上述应认证的专用发票均经过认证，要求计算：

该企业当期增值税可以抵扣的进项税合计数（ ）。

A.9元 B.9元

C.9元 D.9元

运杂费发票由于运费与其他杂费没有分开，不能计算抵扣进项税，因此收购大麦支付的运杂费元不能计算抵扣进项税；用于职工福利（10%）的外购酒精不能抵扣进项税（购买酒精相对应的运费的10%也不能抵扣）；外购小轿车不能抵扣进项税。

该企业当期应纳的增值税（　）。

A.2.11元

B.1.11元

C.9.11元

D.1.11元

该企业当期应纳的消费税（ ）。

A.94.55元

B.94.55元

C.94.55元

D.94.55元

该企业上述业务应纳的车辆购置税（ ）。

A.3.76元

B.3.76元

C.3.76元

D.3.76元

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