黄石中级会计师补习班

发布时间：2022-02-15 09:34:05

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《中级财务管理》知识点分享：销售百分比法与资金习性预测法总结

一、销售百分比法

需要增加的资金=资产的增加负债的增加

=收入的增加*资产/销售额-收入的增加*负债/销售额

注意：比如：是基期，是预测期销售额增长20%，那么在计算资产增加的时那个（收入的增加指的是，收入*20%），在计算负债增加时出资产的增加的收入一样都乘以20%。

外部融资需要量：资产增加-负债增加-留存收益的增加（收入*销售净利率*留存收益率）

注意：在计算留存收益增加时收入*（1+20%）

【问】销售额与收入一样吗？

【答】是一样的。

【问】在计算资产增加与负债增加所用的收入为什么直接乘20%，而在计算留存收益那里的收入怎么就是，收入*（1+20%）有点不明白？

【答】资产和负债是累计数，本期发生的是本期增加额，年初已有资产和负债本年是可以继续存在的。留存收益是预计净利润的留存额，净利润是期间发生数，预计净利润=预计销售收入*销售净利率，是全部销售收入产生的。

二、资金习性预测法

Y=a+bx

A，Y计算出来的是资金需要总量。

B，方法一、需要增加的资金=资金需要总量-上年的资金的占用总额（上年未的非敏感负债+所有者权益）

方法二、

需要增加的资金=增加的收入*变动资金系数

=B增量X

也就是：资金需要总量=资产（包括敏感资产+非敏感资产）-敏感负债

或者：非敏感资产+股东权益

C，外部融资需要量=

需要要增加的资金=资金需要总量-上年的资金的占用总额（上年未的非敏感负债+所有者权益）留存收益增加

也就是：销售百分比法下，需要增加的资金与资金习性预测法下资金需要总量是一样的对吗？

【答复】两种方法下需要增加的资金是一样的，需要增加的资金=总资产增加额-敏感负债增加额。资金习性预测法下资金需要总量=总资产-敏感负债，这与需要增加的资金是不一样的。

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