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会计培训机构安顺

发布时间:2022-03-08 17:45:06
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实务:超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题

超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题

某公司因xx年度税前列支工资,招待应酬费等超支,当地税务部门对该公司超额部分按13.5%的税率征收企业所得税,同时作x元罚款,请问分录如何处理(该公司连续五年未有利润)?

计提所得税时,

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

支付罚款时,

借:营业外支出--税收罚款

贷:银行存款

缴交税金时

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

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