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现金日记账和银行存款日记账的账务处理

1、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）

2、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本（实收资本）资本公积

3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款应收票据

4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）

管理费用（按应报销的金额）

贷：其他应收款（按实际借出的现金）

5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款-应收现金短缺款（xx个人）

库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款-应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用-现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款-应付现金溢余（xx个人或单位）

属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入-资产盘盈利得

6、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用

7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款

8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入

9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金-外埠存款贷：银行存款

10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金-银行汇票-银行本票-信用卡贷：银行存款

11、向银行开用证、交纳保证金借：其他货币资金-信用证保证金贷：银行存款

12、向证券公司划出资金时借：其他货币资金-存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时借：交易性金融资产等贷：其他货币资金-存出投资款

13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款贷：其他货币资金-外埠存款-银行汇票-银行本票

14、交纳税费借：应交税费贷：银行存款

15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借：材料采购应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款、库存现金应付账款等B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借：原材料库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库借：在途物资应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：库存现金银行存款其他货币资金

16、支付供应单位各种款项借：应付账款应付票据贷：银行存款

17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借：委托加工物资应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

18、支付外购动力费借：应付账款贷：银行存款

19、支付职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金银行存款

20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借：在建工程贷：银行存款同时借：固定资产贷：在建工程

21、购入工程用物资借：工程物资（专用材料、专用设备）

贷：银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借：预付账款贷：银行存款收到设备并补付设备价款：借：工程物资（专用设备）（设备的实际成本）

贷：预付账款（预付的价款）

银行存款（补付的价款）

22、支付探矿权费用、价款，采矿权费用、价款借：油气资产管理费用贷：银行存款应交税费

23、拨付备用金借：其他应收款（备用金）

贷：库存现金银行存款定期补足备用金借：管理费用等贷：库存现金银行存款

24、支付暂存款和其他应付款项借：其他应付款贷：库存现金银行存款

25、支付各项成本、费用借：油气生产成本生产成本输油输气成本在建工程油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费用管理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出贷：库存现金银行存款

26、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时借：股本（实收资本）等贷：银行存款

27、发放现金股利借：应付股利贷：库存现金。

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