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现金的送存的程序及凭证编制

1.填写现金送款簿

现金整理完后，出纳员应根据整理后的金额填写现金送款薄。现金送款簿一般一式四联，*9联为回单，由银行签章后作为送款单位的记帐依据；第二联为银行收入传票，第三联为收帐通知，第四联由银行出纳留存作为底联备查。出纳员在填写现金收款簿时，要按格式规定如实填写有关内容，包括收款单位名称、款项来源、开户银行、送款日期、科目帐号、送款金额的大、小写及各券别的数量等。

2.送交存款

出纳员按规定整理现金并填写“现金送款簿”后，应将现金连同“现金送款簿”一起送交银行柜台收款员。在交款时，送款人必须同银行柜台收款员当面交接清点。经柜台收款员清点无误后，银行按规定在“现金送款薄”上加盖印章，并将“回单联”退还给送款人，送款人在接到“回单联”后应当即进行检查，确认为本单位交款回单，而且银行有关手续已经办妥后即可离开柜台。

3.记帐

交款人将现金送存银行并取回“现金送款簿”（回单联）后，财务部门根据“回单联”填制现金付款凭证，其贷方科目自然为“现金”，其借方科目则为“银行存款”，其会计分录为：

借：银行存款

贷：现金

如果现金不是由出纳员汇总后送存银行，而是由企业柜台直接送存银行，则财务部门根据“现金送款簿”（回单联）编制银行存款收款凭证，其借方科目为“银行存款”，贷方科目为商品销售收入等，会计分录为：

借：银行存款

贷：商品销售收入等。

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