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中小微型企业在所得税方面的优惠

中小微型企业在所得税方面的优惠相对较多，主要有以下几项：一是对符合条件的小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税。

根据企业所得税法及其实施条例的规定，小型微利企业的标准具体是：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

其中，对于规模更小的小型微利企业，国家还进一步规定了更优惠的政策。即从2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。也就是说，年应纳税所得额低于6万元的小型微利企业，实际上是按10％的税率缴纳企业所得税。

二是对被认定为高新技术企业的中小企业减按15％的税率征收企业所得税。

三是对中小企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。

四是对中小企业符合条件的技术转让所得，在一个纳税年度内不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

五是对金融企业涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按税收政策规定比例计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额时按税收政策扣除。

六是创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可在以后纳税年度结转抵扣。

七是中小企业从事农、林、牧、渔项目所得，按规定免征、减征企业所得税。

除此之外，按照上级的规定，自2011年2月1日起，取消了税务登记证工本费。从2012年1月1日起至2014年12月31日，对小型微型企业领用税务发票也免收了工本费。

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