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达州会计培训学校

发布时间:2022-03-14 13:41:30
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易混淆相关税费的核算

(1)通过应交税费核算的

增值税:直接计入应交税费中核算。

消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加一般是借方计入营业税金及附加科目,贷方计入应交税费。

资源税:对外销售应税产品应交的资源税是借方计入营业税金及附加,自产自用的应该借方计入生产成本科目,贷方计入应交税费。

所得税:借记所得税费用,贷记应交税费-应交所得税

土地增值税:贷方计入应交税费-应交土地增值税,借方一般计入固定资产清理等科目

房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费:借方计入管理费用,贷方计入应交税费

(2)不通过应交税费核算的:

印花税:一般借记管理费用,贷记银行存款

耕地占用税、契税、车辆购置税:一般是借记固定资产等,贷记银行存款

相关税费的会计处理

增值税销项税额确认时,直接贷记应交税费--应交增值税(销项税额)

实际缴纳时

借:应交税费--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

消费税、城市维护建设税计提时

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交消费税、应交城市维护建设税

实际缴纳时

借:应交税费--应交消费税、应交城市维护建设税

贷:银行存款

车船税计提时

借:管理费用

贷:应交税费--应交车船税

实际缴纳税

借:应交税费--应交车船税

贷:银行存款

印花税无需计提直接支付

借:管理费用

贷:银行存款

所得税计提时

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

实际缴纳时

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

其它税费应记入科目的汇总

1.房产税、车船使用税、土地使用税、矿产资源补偿费:

借:管理费用

贷:应交税费

注:与投资性房地产有关的房产税、土地使用税,借记“营业税金及附加”,贷记“应交税费”。

2.印花税(在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,也计入融资租赁固定资产价值。企业购买股权投资交纳的印花税,应计入股权投资的初始投资成本)其他情况:

借:管理费用

贷:银行存款

3.营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加:

借:营业税金及附加

贷:应交税费

4.契税、车辆购置税:

借:固定资产/无形资产

贷:银行存款

5.土地增值税:

借:固定资产清理等

贷:应交税费--应交土地增值税

6.耕地占用税:

借:在建工程或无形资产

贷:银行存款

以上就是关于达州会计培训学校的详细介绍,比网校将为大家分享更多会计培训相关内容。

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