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银行贴现利息怎么做分录?

发布时间:2020-03-20分类:注册会计师考试
  银行贴现利息怎么做分录一直是很多小伙伴关注的问题,如果该汇票有票面利率,在票面利息大于贴现利息时,就会产生利息收入,否则仍会产生利息支出。所以贴现时收到的款项与应收票据票面金额(入账金额)是不相等的,其差额实际上属于融资行为的利息,根据会计准则,应该计入财务费用。本文比网校为大家整理了与银行贴现利息有关的内容,一起来看看吧。

  银行贴现利息怎么做分录

  银行承兑汇票贴现,借记收到的款项,贷记应收票据,差额借记或贷记财务费用。

  银行承兑汇票贴现是指申请人(持票人)由于资金需要,将未到期的银行承兑汇票转让于银行,银行按票面金额扣除贴现利息后,将余额付给持票人的一种融资行为。

  因此贴现一般情况下会有利息支出,如果该汇票有票面利率,在票面利息大于贴现利息时,就会产生利息收入,否则仍会产生利息支出。所以贴现时收到的款项与应收票据票面金额(入账金额)是不相等的,其差额实际上属于融资行为的利息,根据会计准则,应该计入财务费用。

  分录为:

  借:银行存款(实际收到的款项)

  财务费用

  贷:应收票据(票面金额)

  承兑汇票贴现利息怎么计算

  承兑汇票贴现利率的计算公式:

  贴现利息=票面金额*换算成的日利率*贴现日至银行承兑汇票到期日的天数

  因银行承兑汇票贴现标准的不同,可能会以月、年为标准。

  如果按照月利率计算,则贴现计算公式为:汇票面值×月贴现率y%×贴现日至汇票到期日的月数。部分银行是按照天数来计算的,贴现计算公式为:汇票面值×年贴现率x%×(贴现日-承兑汇票到期日)的天数/360。

  公式只是大致的承兑汇票贴现计算公式,在实际贴现的过程中,还要根据是否是外地汇票、实际银行托收时间等在计算中加、减天数。因利率变化等原因,最新银行承兑汇票贴现率还要咨询当地银行。

  以上就是关于银行贴现利息怎么做分录的详细介绍,更多与银行贴现利息有关的内容,请继续关注比网校,希望本文对你有所帮助。

 

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