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税控盘续费抵减增值税怎么做会计分录

发布时间:2020-04-09分类:注册会计师考试
?税控盘续费抵减增值税怎么做会计分录一直是很多小伙伴关注的问题,本文比网校为大家整理了与?税控盘续费抵减增值税有关的内容,一起来看看吧。

税控盘续费抵减增值税怎么做会计分录

借:固定资产

贷:银行存款(现金)

借:应交税金-应交增值税-减免税款

贷:递延收益

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

 

抵减增值税和进项税额抵扣是同一概念吗

不是同一概念。

1、概念和计算方法不同

抵扣指的是增值税进项税的抵扣,即用进项税抵扣销项税之后的金额为应纳增值税额。

计算方法:应交增值税=当期销项税-当期进项税

抵减指的是直接减少应缴纳的增值税,不同于销项税和进项税。

2、适用范围不同

抵扣适用于一般纳税人。

抵减适用于一般纳税人和小规模纳税人。

3、报表填列不同

增值税抵扣:

一般纳税人可以抵扣的进项税填列在《增值税纳税申报表》的附表(二)中有关栏次,各栏次的填写可参照填表说明。

增值税抵减:

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》"应纳税额减征额"。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》"本期应纳税额减征额"。

4、会计处理不同

可以抵扣的进项税计入"应交税费-应交增值税(进项税)。

对于抵减一般纳税人与小规模纳税人有不同的会计处理。

增值税一般纳税人抵减,应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏;

增值税小规模纳税人抵减,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减"应交税费--应交增值税"科目。

报税期每个月都要对税控盘进行清卡,详细流程是什么?

每月抄报清盘流程:

1。报税期内进入税控系统,点击"抄报汇总",成功后方能申报增值税、扣缴税款入库;

2。增值税申报成功后,再次进入税控系统进行清卡,然后在"状态查询"里,查看锁死日期是次月申报截止日期,即为清卡成功。

如果申报期内忘记清卡,税控盘就会被锁,只能是去申报大厅解锁了。

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