?补交增值税及滞纳金会计分录一直是很多会计小伙伴关注的问题，本文比网校就和大家介绍与?补交增值税及滞纳金有关的内容，一起来看看吧。

补交增值税及滞纳金会计分录

补交的增值税应先根据用途计提到增值税中,如是未申报收入,则要连收入一起做,如果是抵扣了不该抵扣的进项税,则要先做进项税转出.

1.调账

借:应收账款等检查对应的科目

贷:应交税金--增值税检查调整

2.确认未缴款

借:应交税金--增值税检查调整

贷:应交税金--未交增值税

3.上缴

借:应交税金--未交增值税

贷:银行存款

滞纳金计入营业外支出

借:营业外支出

贷:现金

同时还要补提城建税和教育费附加.

 

公司补交增值税如何记账?

1.计算应补缴增值税时

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)

借:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)

贷:应交税金-未交增值税

2.实际补缴增值税时

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

缴纳的滞纳金

借:营业外支出

贷:银行存款

增值税滞纳金是怎么计算的?

答:增值税滞纳金计算,按照纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.

从07年就开始未缴税金,那每个月的应缴税额都不一样,那滞纳金应该按每一个月的应缴税额分别乘以滞纳天数及税率,然后再相加得出滞纳总额.

《征管法》32条规定:纳税人未按规定缴纳税款的,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.

滞纳天数是从税务机关规定缴纳税款的期限届满次日起到税款缴纳入库之日止.比如2017年6月的税金没交,那滞纳金从2017年6月的申报期结束起算,即从2017年7月16日起算.

以上就是关于?补交增值税及滞纳金会计分录的详细介绍，更多与?补交增值税及滞纳金有关的内容，请继续关注比网校，希望本文对你有所帮助。