计提养老保险会计分录，关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，企业计提员工工资、社保时，借记生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等，贷记应付职工薪酬。如果不太了解，别着急，本文比网校为大家整理了相关知识，一起来看看吧。

计提养老保险会计分录

一、计提工资和社保时

1、计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

二、发放工资时

1、发放工资

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保（个人部分

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

2、上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

贷：库存现金/银行存款

3、上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

例子：

假设个人所得税100，社保200，实发工资1000

计提时

借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---工资  1300

贷：应付职工薪酬---工资1000

应付职工薪酬---社保个人部分200 

应交税费---应缴个人所得税100

发放时

借：应付职工薪酬---工资1000

贷：银行存款（或库存现金）1000

缴纳社保

借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---社保公司部分

应付职工薪酬---社保个人部分        200 

贷：银行存款     

缴纳个人所得税

借： 应交税费---应缴个人所得税    100

贷：银行存款  100

 

企业从应付职工薪酬中扣除的各种款项会计处理

（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

（二）计提比例:

医疗保险费:10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）

养老保险费:12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）

失业费:2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）

工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）

生育保险：见工伤保险即可。

住房公积金:10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）

工会经费:2%

职工教育经费:2.5%

以上就是关于计提养老保险会计分录的详细介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，希望本文对你有所帮助。更多与计提养老保险有关的内容，请继续关注比网校哦。