se在线视频_污视频网站入口_久久九九久久_91精品一线二线三线精华液_国产精品欧美日韩_国产网站在线

出口退税进项税转出如何计算

发布时间:2020-11-23分类:注册会计师考试

出口退税进项税转出如何计算?,关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的,如果不太了解,别着急,本文比网校为大家整理了相关知识,一起来看看吧。

出口退税进项税转出如何计算

按照我国增值税条例规定,出口产品的增值税实行零税率,为出口产品所购进货物的增值税进项税额可以退回.但在实际操作中,进项税额只是部分退回,未退回的部分不能再抵扣,这时就要作进项税额转出的处理.

甲企业10月份购进外销商品一批,价款10 000元,增值税1 700元,合计11 700元.该批商品全部外销,售价16 000元.经计算,当期免抵税额900元,抵减内销商品应纳税额假设为8 500元,其余800元作为进项税额转出处理.则会计处理如下:

借:库存商品 10000

应交税费--应交增值税(进项税额) 1700

贷:银行存款 11700

借:银行存款 16000

贷:主营业务收入 16000

借:主营业务成本 10000

贷:库存商品 10000

借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销商品应纳税额) 900

贷:应交税费--应交增值税(出口退税) 900

借:主营业务成本 800

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出) 800

 

需要进项税额转出的各种情形

(一)货物用于集体福利和个人消费的账务处理

纳税人已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务,用于集体福利和个人消费的,应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出;无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应转出的进项税额.

处理如下:

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

(二)货物发生非正常损失的账务处理

纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质,或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形,其购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出.

借:待处理财产损溢-待处理损失

贷:库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

(三)在产品、产成品发生非正常损失的账务处理

纳税人在产品、产成品发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质,或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形,其耗用的购进货物(不包括固定资产),以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出.

纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目

适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,应按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额

(六)取得不得抵扣进项税额的不动产

纳税人取得不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证,并进行进项税额转出.如取得的增值税扣税凭证为增值税专用发票,应在认证期内进行认证.

(七)购货方发生销售折让、中止或者退回

纳税人适用一般计税方法计税的,因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额,购买方应暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证.

以上就是关于出口退税进项税转出如何计算?的详细介绍,不知道大家有没有了解清楚呢,希望本文对你有所帮助。更多与出口退税进项税转出如何计算?有关的内容,请继续关注比网校哦。

主站蜘蛛池模板: 亚洲在线高清 | 久草视频在线免费 | 在线亚洲欧美日韩 | 中文字幕精品亚洲无线码二区 | 国产182ty| 久久久视频在线 | 欧美韩国日本在线观看 | 日日夜夜综合网 | 亚洲欧美精品综合中文字幕 | 欧美 日韩 中文 | 久草热线 | 午夜a一级毛片一.成 | 99爱视频99爱在线观看免费 | 欧美色图亚洲天堂 | 亚洲天堂777 | 日韩中文字幕网 | 99久热这里只有精品免费 | 亚洲精品久久久久久无码色欲四季 | 夜夜精品视频一区二区 | 日本xxxx色视频在线播放 | 国内精品人妻无码久久久影院 | 国产一区二区三区四区五区vm | 国产亚洲综合色就色 | 久青草免费视频手机在线观看 | 精品三级av无码一区 | 一级特黄aaa大片免费看 | 国产精品自拍在线观看 | 久久成人视 | 久久久久九九 | 男女做爰猛烈叫床视频真实 | 中文字幕在线高清 | 一级α一级α片免费观看网站 | 日韩国产欧美在线观看一区二区 | 色女人久久 | www.久久在线 | 国产图区| 国产成人精品在线 | 成人精品视频一区二区在线 | 国产av一区二区精品久久 | 国产亚洲欧洲国产综合一区 | 伊人啪啪 |