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小规模月报报哪些税

小规模纳税人需要缴纳的基本税种:

1增值税.小规模纳税人税率为3%.

2城建税(增值税+消费税)纳税额*适用税率,这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%,在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%,不在市区、县城、镇的税率为1%.

3教育附加费(增值税+消费税)纳税额*3%.

4地方教育费附加(增值税+消费税)纳税额*1%.

5水利建设基金(增值税+消费税)纳税额*1%.

6企业所得税(利润总额*25%).新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%.

基本计算公式:应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额.应纳所得税=应纳税所得额*税率.

法律依据:

按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定,已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理.

关于小规模纳税人纳税申报,具体有下面的规定:

1.?根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)第一条规定,增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按季申报.

但要注意?:?使用增值税发票系统升级版的月改季的增值税小规模纳税人人,还是需要每个月进行清卡操作的.

2.?纳税人在抄报税期内需要登陆增值税发票系统升级版完成抄税清卡操作后才可以申领发票,非抄报税期内无需进行?抄税清卡操作即可申领发票.

3.?截止2017年12月31日,实行月改季申报的增值税小规模纳税人,其季度销售额不超过9万的,依然可以享受小微企业免征增值税的税收优惠.

4.?根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,月改季的增值税小规模纳税人每年的1月、4月、7月、10月的申报期进行上一个季度的增值税申报.

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