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库存现金盘盈盘亏账务怎么处理

库存现金盘盈:

在报经批准前,根据"库存现金盘点报告表"确定的库存现金盘盈数,调整账面记录,编制会计分录如下:

借:库存现金

贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

经反复核查,上述库存现金长款无法查明原因.根据批准处理意见,转作营业外收入.

借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

贷:营业外收入

库存现金盘亏:

借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

贷:库存现金

批准处理后:

借:其他应收款

管理费用(无法查明的其他原因)

贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢、

现金盘存的步骤怎么处理?

1、填制现金出纳报告书.

审查人员在盘点现金前,一切出纳业务活动应立即停止,并由出纳人员按要求填制现金出纳报告书.

2、盘点库存现金并编制盘点清单.

如果被审查单位的内部审查人员曾突击检查过库存现金,那么审查人员只需要复核内部审查人员的审查工作底稿.在盘点现金时,审查人员、出纳人员和财务主管都应在清查现场.盘点完毕,由出纳人员填制库存现金清点表.

3、核对库存现金盘点数的正确性和真实性.

审查人员应将清点后的现金实存数与现金出纳报告书、现金日记账的昨日库存现金账面余额,会计部门现金账户的余额相核对,以证实库存现金数和现金账的记录是否相符.如果发现不一致.则应进一步追查原因,以明确其责任.

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