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报表里的应交税费额和实际缴纳的不一样怎么调账

如果实际缴纳比应交数多，月末需要补记，

借：营业收入

贷：应交税金--增值税

如果实际缴纳比应交数少，月末用红字冲回多计，

借：营业收入？？？(红字)

贷：应交税金--增值税？？(红字)

应交增值税的核算

(1)一般纳税企业一般购销业务的会计处理

实行增值税的一般纳税企业从税务角度看，一是可以使用增值税专用发票，企业销售货物或提供劳务可以开具增值税专业发票(或完税凭证、购进免税农产品凭证、收购废旧物资凭证、外购物资支付的运输费用的结算单据，下同)；二是购入货物取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以用销项税额抵扣；三是如果企业销售货物或者提供劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，按公式"销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)"还原为不含税销售额。并按不含税销售额计算销项税额。

1、"销项税额"专栏，平时核算(年末抵冲时除外，下同)只允许贷方出现数据。"销项税额"专栏记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字在贷方登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字(负数)在贷方登记。

2、"出口退税"专栏，平时核算只允许贷方出现数据。"出口退税"专栏记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关办理退税而收到退回的税款。

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