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跨年多计提的附加税如何冲减

增值税应将对应的入账分录冲红，再按正确的分录入账。而附加税直接将差额做相反分录。

增值税是价外税，不需要计提。在发生销售时，直接将税额贷记应交税费，将不含税价款贷记收入；进项采购时，将除去可抵扣的价款借记相关科目，将可抵扣税款借记应交税费。附加税计提时，借记营业税金及附加，贷记应交税费。

因此，增值税如果发生错误，用红字凭证法予以纠正，即先将对应的该笔入账金额予以冲红，再按正确的入账。附加税计提出错，用补充凭证法，即将差额入账；多计提时做相反分录，少计提时补充计提。

多计提的附加税怎么办

多交了是没有办法在下个月抵扣的，进项发票认证多了才能在下个月抵扣(留抵)，所以，在下个月将应认证的发票认证过去，弥补一下上个月多交的税款就行了。

多交了附加税，已经跨月了会计分录上月多交了附加税，本月抵减时和计提时的会计分录？

多交了冲回少交就可以了。

借：应交税费-应交城市维护建设税

教育费附加

贷：税金及附加

附加税多交了，计提和缴纳的数字都比实际正常交的要多，需红冲吗？

从经验来说：多计提的税费，应先做冲减分录，是可以可行的：

借：税金及附加

贷：贷：应缴税费

月多缴纳的税费，在本文月份或下月申报综合申报表时零申报，直到与计提税费金额相同；再清算一下全年的附加等税，只要全年的附加等税计提数与实缴数一致就可以了；应交税费余额暂时在借方是不影响会计报表的；

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