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递延所得税资产怎么转回

递延所得税资产转回的意思是：资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额.分录为：

借：所得税费用--递延所得税费用

贷：递延所得税资产

递延所得税负债转回的意思是：资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的差额.分录为：

借：递延所得税负债

贷：所得税费用-递延所得税费用

递延所得税资产怎么算?

一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的。

用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和)*25%即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额为A

借：递延所得税资产 A

贷：所得税费用--递延所得税 A

递延所得税资产计算公式?

(账面价值-计税基础)*未来适用税率

简单方法，纳税调增部分(必须是暂时性差异)*未来适用税率

特别提醒：递延所得税对会计水平要求极高，不可能通过简单公式往里填数，最好的方法是学习学习，再学习。

递延所得税资产 (Deferred Tax Asset)，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款. 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

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