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预交增值税账务处理

答： 交纳增值税分两种情况：正常交：即本月增值税在下月10日前交;预交：即本月预交一次，下月10日前结清.预交增值税通过"已交税金"核算，正常交纳增值税通过"未交增值税"核算：

①如果2003年5月16日预交本月增值税10元，则会计处理是：

借：应交税金--应交增值税(已交税金) 10

贷：银行存款 10

5月31日，已知本月销项税额为100元，进项税额为85元，则本月应交增值税15元;因已预交10元，下月初尚需交5元，账务处理是：

借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税) 5

贷：应交税金--未交增值税 5

6月10日前交纳时：

借：应交税金--未交增值税 5

贷：银行存款 5

②如果2003年5月16日预交本月增值税10元，则会计处理是：

借：应交税金--应交增值税(已交税金) 10

贷：银行存款 10

5月31日，已知本月销项税额为92元，进项税额为85元，则本月应交增值税7元;因已预交10元，多交3元应转出，账务处理是：

借：应交税金--未交增值税 3

贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税) 3

(注：多交的3元可抵下月应上交数)

③如果2003年5月16日预交本月增值税10元，则会计处理是：

借：应交税金--应交增值税(已交税金) 10

贷：银行存款 10

5月31日，已知本月销项税额为83元，进项税额为85元，则本月应交增值税为-2元，即下月可留抵进项税额2元;因已预交10元，多交10元应转出，账务处理是：

借：应交税金--未交增值税 10

贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税) 10

(注：多交的10元可抵下月应上交数)

上述处理的结果是："应交税金--应交增值税"期末贷方没有余额，借方可能有余额，表示下月可留抵的进项税额;"应交税金--未交增值税"贷方余额表示应交的增值税，借方余额表示多交的增值税。

计提增值税与实际缴纳有差额如何进行账务处理?

一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理.企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记"应交税费--未交增值税"科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记"主营业务成本"等科目，按实际支付或应付的金额，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。

两种方式：1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故，下月调整就是。

2、单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税，如果相差不大(如相差了一分钱)，会计上可以计入"营业外收入"或"营业外支出"。

实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况：

1、实际缴纳的税金是正确的，计提少了，这种情况需要补计提.分录如下(如营业税)：借：主营业务税金及附加贷：应交税费-应交营业税

2、实际缴纳的税金缴纳多了，申报金额有误，可以申请退税，也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分。

好了，关于预交增值税账务处理怎么做?计提增值税与实际缴纳有差额如何进行账务处理?这个问题的全部解答，小编就为大家进行到这里了.如果想要了解更多关于增值税的内容，除了关注会计网站的资讯，向专业的在线老师请教就是最好的办法啦。

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