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一般纳税人免税收入怎么做分录

一般纳税人月销售额10万以下，计提附加税时，只计提城建税就可以。

1、计提：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育费附加等

2、期末结转：

借：应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育费附加等

贷：营业外收入--税费减免

城建税免税收入怎么做分录

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入-税收减免

城建税计税依据

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税，纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。

公式：应纳税额=(增值税+消费税)*适用税率

税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

三、已经计提的税金减免怎么处理

1、在减免税的时候计提的营业税在减免税栏填减免税金额就可以了。

2、减免税款是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人减税、免税.根据企业会计"应交增值税明细表"计算填列.对于直接减免的增值税，借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目，贷记"补贴收入"科目。

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