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佛山会计中级培训

发布时间:2022-02-11 09:06:57
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中级会计职称《财务管理》知识点:资产的风险及其衡量

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【知识点】资产的风险及其衡量

一、资产风险的含义

资产的风险是资产收益率的不确定性,其大小可用资产收益率的离散程度来衡量,离散程度是指资产收益率的各种可能结果与预期收益率的偏差。

如果你给我一把枪,弹膛里有一千个甚至一百万个位置,里面只有一发子弹,要花多少钱才能让我对着自己脑袋来一枪?告诉你,给多少钱我都不干。巴菲特

二、风险的衡量

1.概率分布

一般随机事件的概率介于0与1之间

所有可能结果出现的概率之和必定为1

2.期望值

概率分布中的所有可能结果,以各自相应的概率为权数计算的加权平均值

代表着投资者的合理预期

3.离散程度

【提示1】标准差反应资产收益率的各种可能值与其期望值之间的偏离程度。

【提示2】标准离差率是资产收益率的标准差与期望值之比。

三、风险的对策

1.规避风险

当风险所造成的损失不能由该项目可能获得的收益予以抵消时,应当放弃该资产,以规避风险。

拒绝与不守信用的厂商业务往来;放弃可能明显导致亏损的投资项目。

2.减少风险

控制风险因素,减少风险的发生;

控制风险发生的频率和降低风险损害程度。

进行准确的预测;对决策进行多方案优选和替代;及时与政府部门沟通获取政策信息;在发展新产品前,充分进行市场调研;采用多领域、多地域、多项目、多品种的经营或投资以分散风险。

3.转移风险

对可能给企业带来灾难性损失的资产,企业应以一定代价,采取某种方式转移风险。

向保险公司投保;采取合资、联营、联合开发等措施实现风险共担;通过技术转让、租赁经营和业务外包等实现风险转移。

4.接受风险

风险自保,是指企业预留一笔风险金或随着生产经营的进行,有计划地计提资产减值准备等;

风险自担,是指风险损失发生时,直接将损失摊入成本或费用,或冲减利润。

四、风险偏好

1.风险回避者

预期收益率相同时,选择低风险的资产;

风险相同时,选择高预期收益率的资产。

2.风险中立者

资产选择唯一标准是预期收益率的大小,不考虑风险

3.风险追求者

当预期收益率相同时,选择风险大的。

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