郫县中级会计培训班，正?；峒仆Ｔ谝的谄兰酆芎谩?/p>
《中级会计实务》知识点：所得税计算
所得税计算
所得税核算有三个步骤：
（1）计算应交所得税 ＝应税所得x所得税率；
（2）计算暂时性差异的影响额，分别确认递延所得税资产和负债期末余额；
①递延所得税资产=可抵扣暂时性差异期末余额x适用所得税税率；
②递延所得税负债=应纳税暂时性差异期末余额x适用所得税税率。
（3）递延所得税=递延所得税负债递延所得税资产；
（4）计算所得税费用＝当期所得税＋递延所得税
＝应交所得税+（期末递延所得税负债 期初递延所得税负债）（期末递延所得税资产期初递延所得税资产）。
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郭建华
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主讲：中级会计实务
高校副教授，注册会计师、中级会计职称、资产评估师考前辅导专家。
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主讲：中级会计实务
会计学博士，业内著名会计考试辅导专家。
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主讲：财务管理
一级建造师、注册会计师、税务师、资产评估师。
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主讲：财务管理
高校优秀教师，会计学博士，注册会计师，国际注册管理咨询师。
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重庆工商大学会计学院学院副教授，股份公司独立董事、多家公司财务顾问。
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主讲：中级会计实务
教授，硕士研究生导师，博士，注册会计师。
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主讲：初级会计实务
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