销售返利的账务处理是大家一直很关注的问题，很多小伙伴在工作中时常会遇到。在本文，比网校将针对销售返利的账务处理的相关内容为大家做一个详细的介绍，一起来看看吧。

　　【问题】我公司的客户采购额达到一定金额后，会给与几个点的现金销售返利，请问应该怎么做账务处理？

　　【答案】

　　应该冲减主营业务收入。

　　按照新的《收入》准则，企业与客户的合同中约定的对价金额可能会因折扣、价格折让、返利、退款、奖励积分、激励措施、业绩奖金、索赔等因素而变化，企业应对计入交易价格的可变对价进行估计。企业应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入时点或者支付客户对价孰晚时点冲减当期收入。

　　实务中一般是让购买方填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，贵公司开具红字专用发票，凭此红字发票进行会计处理：

　　借：主营业务收入（负数）

　　应交税费——应交增值税（销项税额）（负数）

　　贷：银行存款

　　如果不开红字发票，应该全额冲减主营业务收入。

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