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多打给员工的钱退款怎么记账

公司出纳给某员工报销差旅费,发票票面金额是100,结果没注意多转了5块,成了105,分录是借:管理费用--差旅费105,贷:银行存款105.

后来该员工发现错误,退回了5块钱现金,怎么办?

因为是转账,之前贷方的银行存款不能变,还得是105,这样才叫账实相符.

借方实际发生的费用是100,所以管理费用要改成100元,多出的5块钱算借给员工,可以挂其他应收款,这样先把之前的凭证作废,新凭证就变成了:

借:管理费用--差旅费100

借:其他应收款--某员工5

贷:银行存款105

再把5块钱退回

借:现金5

贷:其他应收款--某员工5

 

工资中退回多扣的社保费给员工怎么记账?

从工资中退回多扣的社保费给员工时:

借:应付职工薪酬--工资 (应发数)

贷:其他应收(付)款--社保(个人部分)(红字)(退回款)

其他应收(付)款--社保(个人部分)(黑字)(正常扣款)

应交税费--应交个人所得税

库存现金(银行存款)

计提工资时

借:管理费用等科目--工资 (应发数)

贷:应付职工薪酬--工资 (应发数)

根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录.

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录;

复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录.

初学者在编制会计分录时,可以按以下步骤进行:

第一:涉及的账户,分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;

第二:账户的性质,分析涉及的这些账户的性质,即它们各属于什么会计要素,位于会计等式的左边还是右边;

第三:增减变化情况,分析确定这些账户是增加了还是减少了,增减金额是多少;

第四:记账方向,根据账户的性质及其增减变化情况,确定分别记入账户的借方或贷方;

第五:根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录.

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