浙江省税务师培训
发布时间：2021-12-27 14:56:47
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注税考试《税务代理实务》练习题：企业发生非正常损失
单项选择题
企业购进材料一批，双方协商的不含税价为万元，增值税为170万元，销售方已经开具增值税专用发票，企业于当月认证通过并抵扣。企业仓库发生火灾，经查明属于管理不善，保管人员监守自盗未遂引火毁灭证据，价值100万元，企业将此业务通过营业外支出科目核算，但没有向税务机关申请扣除，注册税务师审核后应当调增企业应纳税所得额为（ ）万元。
A、100
B、17
C、117
D、0
【正确答案】C
【答案解析】企业发生的非正常损失，未经税务机关批准的，不能扣除，因管理不善造成的损失，进项税作转出处理，企业当期应转出的进项税额为100*17%＝17（万元），即企业当期应调增应纳税所得额为100+17＝117（万元）。
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